自2007年天津濱海新區被列為稅延型養老保險試點地區至今,稅延型養老保險已經準備了十余年,原計劃于去年年底之前正式試點,終于在2018年的兩會期間迎來“叩門聲”。

3月5日下午，保監會副主席陳文輝在參加廣東省代表團審議政府工作報告間隙接受媒體采訪時透露，目前稅延型養老保險試點方案已得到有關部門的通過，現在保監會正在積極準備，將于近期推出。3月6日，保監會另一位副主席黃洪在參加政協經濟界別聯組討論后接受相關媒體采訪時也表示，稅延型養老保險試點方案已經國務院通過，具體的實施辦法正在走流程，只要符合條件的保險公司都能夠參與試點。

“在今年兩會上，政府工作報告中明確提出要提升個人所得稅的起征點，同時又將推出個人稅延型養老保險，這意味著無論對于個人還是企業，乃至國家養老體制的完善，都是極大的利好。”復旦大學保險系教授陳冬梅如此表示。

幾經波折仍舊“半遮面”

所謂稅延型養老保險，是指個人在購買相應的商業補充養老保險產品時，應繳個人所得稅可延期至將來提取養老保險金時再交，對投保人而言有一定稅收優惠。

事實上，稅延型養老保險一直在波折中經歷著打磨。2017年，關于稅延型養老保險的話題從未間斷。2017年兩會期間，財政部相關負責人表示，對稅延型養老保險試點涉及的相關政策和技術問題，已基本形成政策建議；同年6月，黃洪表示，保險業已基本做好稅延養老險試點的準備工作；7月，國務院印發的《關于加快發展商業養老保險的若干意見》明確指出，2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業養老保險試點。這被業內人士廣泛視為真正的轉機即將出現，然而最終卻給人們留下無盡的遺憾，當然也有對稅延型養老保險無限的猜想。

“猶抱琵琶半遮面”的稅延型養老保險究竟卡在了哪兒？

多位業內人士告訴《金融時報》記者，稅延型養老保險存在一個現實矛盾，如果稅延方案可以讓消費者納稅額大幅減少，財政部可能需要慎重考慮，而如果稅延方案無法讓消費者感受到真正的“優惠”，其對市場的激發作用就將十分有限，要在二者之間找到一個稅收優惠額度的平衡點并非易事。

不過，若分期限長短來看稅延方案的實施，則會產生另一個邏輯。短期內，對投保人的稅收優惠勢必會減少財政收入，但實施這項公共政策后，保險公司上繳的營業稅和所得稅可能會隨著業務量和營業額的大幅增長而增加。如此，這項政策可以間接地通過保險公司所增加的稅款來彌補個稅減少的部分。

對于具體的繳稅方案，全國政協委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文建議，稅延型商業養老保險在每年公布社會平均工資的基礎上采取“比例扣除制”，以保持稅優激勵性不受工資增長的負面影響，避免出現稅優力度衰減的情況發生。

萬事俱備只待政策春風

自2007年天津濱海新區被列為稅延型養老保險試點地區的十余年間，保險業一直在穩步開展稅延型養老保險試點的相關配套準備工作，在產品設計、制度制定、信息平臺建設等方面進行了大量前期研究。目前，初步的產品示范條款、制度框架、信息平臺建設等都已基本就緒，并可確保試點政策出臺后在較短時間內落地實施。2017年12月24日，“中國養老與健康保險50人論壇”的成立，標志著保險業更好地服務我國多層次社會保障體系建設有了重要的理論研究平臺。今年2月，人社部聯合保監會等多部委成立工作領導小組，第三支柱個人儲蓄性養老保險和商業養老保險正式進入制度建設啟動階段。

在養老保險產品供給方面，多家保險公司紛紛表示，已經做好相關產品的銷售和服務準備，可隨時對接稅延養老保險政策落地。

無論從監管機構，還是保險公司所做的前期工作來看，似乎稅延型養老保險所需“萬事”皆已具備，目前只等“政策春風”破浪前行。

除了政策推動，消費者的購買意愿無疑是決定稅優方案能否真正刺激商業養老保險購買率的一個關鍵因素。中保協發布的《2017年中國大中城市職工養老儲備指數報告》結果顯示，如果國家推出稅延型養老保險（假如每月最高延稅限額800元），36個大中城市有購買意愿的職工人數比例將達到57.8%，足以體現出稅延型養老保險市場未來可期。

平安證券分析指出，政策引導和稅優力度將會成為未來發展的關鍵。如果稅收優惠力度不足，那么商業養老保險相對于傳統的各類投資渠道優勢并不明顯，人們也沒有偏向商業養老險的意愿，反而在理解和操作的便捷性、收益的直觀性等方面不及傳統投資方式。因此，如何制定一個合理的稅延方案，真正激發市場潛力十分關鍵。

多方獲益前景美好

在我國已經建立“三支柱”社會養老保障體系的基礎上，稅延型養老保險加快落地已成必然。該項稅收優惠政策也會帶給個人、政府以及保險業很多實實在在的好處。

稅延型養老保險實施后，投保人可以在稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可略微降低個人的稅務負擔。如果再扣除通脹因素，稅收負擔將更加減輕。同時，還能幫助投保人進行養老規劃、理財規劃，從而大大提高將來的養老質量。

對于政府而言，稅延型養老保險的試點及發展，必將對彌補養老資金缺口起到積極的作用。這不僅將促進保險公司收益增加，上繳的營業稅和所得稅大比例增長，同時還能彌補財政個稅減少的部分。

對于保險業而言，稅延型養老保險獲批，意味著政策導向對保險業發展的扶持，將很大程度上吸引投資者的眼球，增加投資者對保險相關行業的信心，從而促進廣大民間投資向保險業投入。另外，隨著投保商業養老保險的人不斷增多，保險公司的業務量和營業額有望獲得大幅增長。大和資本分析指出，個人稅收遞延型養老保險令更多人意識到長期儲蓄和保障的需要，對于上市險企來說有正面的影響，可為險企帶來額外收入來源和客戶接觸點。一旦保險經紀成功與客戶建立關系，前者將更容易向客戶推銷利潤率較高的保險產品。

如果通過稅收激勵來扶持商業養老險發展的有效機制可以形成，那么“第三支柱”將真正為人民養老保障“雪中送炭”，而不僅僅是作為基本養老保險補充的“錦上添花”。

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