5月份開啟試點的稅延養老險，迎來一份關鍵的“準生證”。5月7日，銀保監會等部門發布《個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引》，厘定稅延養老險的設計原則、交費方式、收益類型等規范。記者了解到，一些保險公司已經全力投入稅延養老產品開發設計。

　　要求收益穩健、終身領取

　　個人稅收遞延型商業養老保險簡稱“稅延養老保險”，是國家給予商業養老保險投保人所得稅延遲繳納的一項優惠政策。

　　稅延養老保險和一般商業養老險有何區別？據了解，試點地區個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除；計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領取商業養老金時再征收個稅。

　　4月份，財政部、銀保監會等部門發布試點通知，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。

　　此次《指引》要求，保險公司開發設計稅延養老保險產品應當以“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養老資金安全性、收益性和長期性管理要求。

　　目前我國養老保險體系包括三大支柱，第一支柱是基本養老，第二支柱是企業年金和職業年金，第三支柱是商業養老保險，包括個人的儲蓄。

　　原保監會副主席周延禮在2017清華五道口全球金融論壇上指出，我國的現狀是基本養老保險一支獨大的趨勢明顯，企業年金參與率偏低，商業養老保險缺口較大。商業養老保險在西方經濟發達的國家當中發揮著很重要的作用，但我們的商業養老保險的深度、密度、資產總量都不足，不能解決第一支柱基本養老的保障程度低、效率低的問題。

　　個人養老金產品有望豐富

　　《指引》顯示，稅延養老保險產品分為積累期、領取期兩個階段，可提供養老年金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任。其中，參保人在年滿60周歲前且未開始領取養老年金時發生全殘或身故的，保險公司一次性給付產品賬戶價值并扣除對應的遞延稅款，同時按照產品賬戶價值的5%額外給付保險金。

　　“稅延養老保險屬于保險版的個人賬戶養老儲蓄，有兩方面優勢。一方面，個人賬戶投資收益的積累是很透明的過程，產品購買人可以隨時查詢。另外，除了養老金的給付之外，稅延養老保險還具備全殘或者身故兩項保險賠付。”武漢科技大學金融證券研究所所長董登新表示。

　　“如果稅延養老保險能夠成功進入家庭、個人理財的選擇范圍，將在一定程度顛覆、改變中國家庭的資產持有結構，讓家庭和個人投資者不必要么投股票、要么炒房，更多放在第三支柱的個人養老金儲備上，養老保障三個支柱也就會非常堅實。”在董登新看來，稅延養老保險試點后，可能進一步推出基金版的個人賬戶養老金產品，也有可能出現銀行版的，會逐步推開。

　　稅延養老保險了解一下

　　參保人

　　凡16周歲以上、未達到國家規定退休年齡，且符合試點通知規定的個人

　　交費方式

　　月交或年交

　　交費期間 保險合同生效后至參保人達到國家規定退休年齡前

　　收益類型

　　分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型，分別對應A、B、C三類產品

　　領取方式

　　終身月領(或年領)、固定期限15（或20）年月領(或年領)等

　　Q1 稅延養老險如何減稅？

　　不少消費者關心稅延養老保險如何“減稅”的問題。

　　此前公布的試點通知顯示，在個人繳費稅前扣除標準上，取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

　　取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業自然人合伙人和承包承租經營者，其繳納的保費準予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

　　同時，計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，在繳費期間暫不征收個人所得稅。而當個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　　據澎湃測算，以上海為例，倘若每個月收入10000元，正常情況下需繳納五險一金（住房公積金繳存比例按7%計）1750元，應稅工資8250元，可以計算出個人所得稅為395元。實行個人稅延養老保險試點后，如果個人購買了該保險，那么應稅工資可以再扣除600元，即7650元，按此計算的個稅為310元。與此前相比，減少85元。

　　Q2 稅延養老保險怎么買？

　　銀保監會有關部門負責人介紹稱，稅延養老保險提供了多種產品設計類型。一方面，客戶可根據自身需求、偏好、年齡等因素選擇購買一種或多種產品；另一方面，保險公司也可根據自身優勢和特長，選擇提供一種產品或多種產品。

　　記者注意到，根據積累期養老資金收益類型的不同，稅延養老保險產品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款產品。一是收益確定型產品（A類），指在積累期提供確定收益率（年復利）的產品；二是收益保底型產品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復利），同時可根據投資情況提供額外收益的產品，可細分為每月結算收益的產品（B1款）和每季度結算收益的產品（B2款）；三是收益浮動型產品（C類），指在積累期按照實際投資情況結算收益的產品。

　　在稅延養老保險試點的階段，已有一些險企開始布局。4月底，中國太保在上海中心發布個人稅收遞延型商業養老保險綜合解決方案。

　　消費者購買稅延養老險怎么操作？某保險公司相關負責人告訴記者，會同時開放企業客戶與個人渠道端購買，比如提供包括柜面、官網、移動APP等線上線下多種便捷投保模式。

　　Q3 稅延養老保險適合哪些人？

　　從已公布的文件來看，稅延養老險覆蓋人群比較廣泛。

　　按《指引》的披露，凡16周歲以上、未達到國家規定退休年齡，且符合《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）規定的個人，均可參保稅延養老保險產品。

　　“保險版個人養老金產品可能更多適合兩種人群。一是具備長期投資或者價值投資的人群，或者具備高度的養老儲蓄、養老投資需求的人群，把養老儲蓄投資在家庭理財中看得非常重，他們可能會成為優先購買者。”董登新稱，這種產品不適合投機的短期投資者，因為投資期比較長，一定要有長期投資的心理準備。

　　Q4 稅延養老險怎么領？

　　對于“終身領取”的領取原則，銀保監會有關負責人答記者問時表示，稅延養老保險產品設計要充分體現保險風險保障功能和長期資金管理優勢，既要幫助參保人有效抵御工作期間養老金積累階段的投資風險，在確保養老資金本金安全的基礎上取得長期穩健的投資收益；又要幫助參保人有效應對長壽風險，實現退休后養老金的終身領取或長期領取，確保活到老、領到老，避免養老金早早領完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發生。

　　《指引》顯示，保險公司向參保人提供終身領取、領取期限不少于15年的長期領取等領取方式，并確定相應的養老年金領取金額，參保人可在開始領取養老年金前申請變更養老年金領取方式。而保險公司可向參保人收取的費用包括初始費、資產管理費和產品轉換費。

　　比如選擇保證返還賬戶價值終身月領（或年領）時，在養老年金開始領取日及其后每月（或每年）的對應日，如參保人生存，保險公司按固定標準給付養老年金，直至參保人身故。如參保人身故時，保險公司已給付的養老年金總和小于養老年金開始領取日的產品賬戶價值，保險公司按養老年金開始領取日的產品賬戶價值與已給付的養老年金總和的差額，一次性給付養老年金，保險合同終止。

　　Q5 稅延養老保險推廣難在哪？

　　除了已經發布稅延養老保險綜合解決方案的中國太保，泰康保險集團方面昨日表示，泰康養老也將全力投入到稅延養老產品開發設計及接下來的一系列工作中。而記者了解到，其他一些保險公司也在做前期推廣準備。

　　“從稅延養老保險的推廣、營銷來看，因為中國家庭和個人在理財中還沒有比較成熟的養老儲蓄和投資觀念，稅延養老保險推出后，未必能夠被人理解和接受，需要有一個投資者教育的過程，這是個難點和長期的過程。”董登新認為，稅延養老保險需要用實力說話，用真實的投資績效表現投資的優勢，主要體現在長期投資的穩定收益上。在跨度相對較長的投資期，應該擁有一個相對穩定、適度的投資收益，這個吸引力很重要，將考驗保險公司的投資能力。

　　新京報記者 陳鵬

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