中國(guó)證券網(wǎng)訊 繼上周發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》后，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)今日又發(fā)布了《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）和《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品示范條款》。

這意味著，隨著相關(guān)規(guī)章制度的出齊，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”）將進(jìn)入產(chǎn)品落地階段。

經(jīng)營(yíng)門檻：保險(xiǎn)公司資本金和凈資產(chǎn)均不低于15億元

從經(jīng)營(yíng)門檻來(lái)看，《暫行辦法》明確了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要滿足的條件，涵蓋公司注冊(cè)資本金、償付能力、經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)、人員配置、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)等內(nèi)容。

如，《暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本金和凈資產(chǎn)均不低于人民幣15億元。從償付能力來(lái)看，還需要滿足上一年度末和最近季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于100%等要求，僅經(jīng)營(yíng)受托型業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司除外。

《暫行辦法》還在人員配置上做出了詳細(xì)規(guī)定。如，保險(xiǎn)公司需具備較強(qiáng)的產(chǎn)品精算技術(shù)能力，精算團(tuán)隊(duì)中具有三年以上精算工作從業(yè)經(jīng)驗(yàn)且取得精算師正會(huì)員資格證書(shū)的專業(yè)人員原則上不低于五人；同時(shí)，具備較強(qiáng)的長(zhǎng)期資金投資管理能力，投資團(tuán)隊(duì)中具有五年以上養(yǎng)老金資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員原則上不低于五人。 

此外，還需要具備完善的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，能夠與中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)對(duì)接，并獲得中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司出具的驗(yàn)收合格證明。

《暫行辦法》還要求，保險(xiǎn)公司應(yīng)具備較強(qiáng)的資產(chǎn)負(fù)債管理能力、完善的公司治理結(jié)構(gòu)以及稅延養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、銷售管理和信息披露管理制度；同時(shí)，最近三年內(nèi)未受到重大行政處罰等。

產(chǎn)品包括三類四款 可進(jìn)行轉(zhuǎn)換

《暫行辦法》規(guī)定，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)遵循“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則，這樣既能幫助參保人有效抵御養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險(xiǎn)，在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長(zhǎng)期穩(wěn)健的投資收益，又能幫助參保人有效應(yīng)對(duì)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長(zhǎng)期領(lǐng)取，確?；畹嚼稀㈩I(lǐng)到老。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)提供了三類、四款產(chǎn)品供消費(fèi)者選擇：一是收益確定型產(chǎn)品（A類），指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品；二是收益保底型產(chǎn)品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時(shí)可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，可細(xì)分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品（B1款）和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品（B2款）；三是收益浮動(dòng)型產(chǎn)品（C類），指在積累期按照實(shí)際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品，至少每周結(jié)算一次。

參保人在開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，包括同一保險(xiǎn)公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，或跨保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。

同時(shí)，保險(xiǎn)公司可向參保人收取的費(fèi)用包括初始費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)。

初始費(fèi)，是指保險(xiǎn)公司按照參保人每筆交納保險(xiǎn)費(fèi)的一定比例收取的費(fèi)用。A、B、C類產(chǎn)品可收取初始費(fèi)，其中，A、B類產(chǎn)品收取比例不超過(guò)2%，C類產(chǎn)品收取比例不超過(guò)1%。

資產(chǎn)管理費(fèi)，是指保險(xiǎn)公司按照稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品投資賬戶資產(chǎn)凈值的一定比例收取的費(fèi)用。C類產(chǎn)品可收取資產(chǎn)管理費(fèi)，收取比例不超過(guò)1%。

產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)，是指保險(xiǎn)公司按照參保人轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品賬戶價(jià)值的一定比例收取的費(fèi)用。A、B、C三類產(chǎn)品發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，可收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)，公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時(shí)，每次收取比例不高于0.5%；跨公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時(shí)，前三個(gè)保單年度的收取比例依次不超過(guò)3%、2%、1%,第四個(gè)保單年度起不再收取。

險(xiǎn)企不得向超過(guò)55周歲人推薦C類產(chǎn)品

在銷售過(guò)程中，為避免銷售誤導(dǎo)現(xiàn)象發(fā)生，《暫行辦法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司不得誤導(dǎo)公眾，不得夸大投資收益，不得強(qiáng)制搭售其他商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品。

同時(shí)，保險(xiǎn)公司在銷售過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)B類產(chǎn)品進(jìn)行利益演示，并就長(zhǎng)期資金的合理投資收益預(yù)期和利益演示的不確定性向參保人進(jìn)行充分解釋說(shuō)明。B類產(chǎn)品用兩檔演示利率，第一檔演示利率為保底收益率（年復(fù)利），第二檔演示利率上限為4.5%（年復(fù)利）。C類產(chǎn)品不得進(jìn)行利益演示。

此外，保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)購(gòu)買C類產(chǎn)品的參保人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果協(xié)助參保人選擇產(chǎn)品。參保人年齡大于55周歲的，保險(xiǎn)公司不得向其銷售C類產(chǎn)品。

參保人每次交費(fèi)（合轉(zhuǎn)入產(chǎn)品賬戶價(jià)值）時(shí)，購(gòu)買C類產(chǎn)品不得超過(guò)其當(dāng)次交費(fèi)的50%。參保人進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時(shí)，C類產(chǎn)品賬戶價(jià)值不得超過(guò)其全部產(chǎn)品賬戶價(jià)值的50%。

《暫行辦法》還要求，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)銷售人員的培訓(xùn)與管理，提高其職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，不得引導(dǎo)或縱容銷售人員進(jìn)行違背誠(chéng)信原則的活動(dòng)。

除了上述保險(xiǎn)公司銷售行為的“任務(wù)清單”外，監(jiān)管還鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，通過(guò)移動(dòng)終端等互聯(lián)網(wǎng)模式銷售稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，簡(jiǎn)化投保流程。

不同產(chǎn)品設(shè)立單獨(dú)的投資賬戶

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)資金運(yùn)用應(yīng)遵循安全審慎、長(zhǎng)期穩(wěn)健原則，根據(jù)資金性質(zhì)開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理，追求長(zhǎng)期保值增值，確保資金安全性、收益性和流動(dòng)性。

《暫行辦法》規(guī)定，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)資金可委托符合條件的投資管理人進(jìn)行投資管理。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇具備長(zhǎng)久期負(fù)債資金管理經(jīng)驗(yàn)，具有完善的資產(chǎn)配置體系，固定收益投資、權(quán)益投資和另類投資經(jīng)驗(yàn)豐富，風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制健全的投資管理人。

同時(shí)，不同稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)設(shè)立單獨(dú)的投資賬戶，并在資產(chǎn)隔離、資產(chǎn)配置、投資管理、估值核算等環(huán)節(jié)，獨(dú)立于自有資金和其他保險(xiǎn)產(chǎn)品。（陳婷婷）

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